借：银行存款 贷：应收账款 其实，施工企业会计很简单的。平时发生成本时： 借：工程施工-合同成本-人工费 -材料费 -机械费 -分包成本 -其他直接费：水电费，材料二次搬运费，临设费等 -间接费用-办公费/差旅费/职工薪酬/业务招待费等 贷：银行存款 库存现金 应付账款 原材料 应付职工薪酬等等 月末将间接费费用分配至工程施工-合同成本-间接费用： 借：工程施工-合同成本-间接费用 贷：工程施工-间接费用-结转 月末按建造合同，根据完工百分比确认当月收入成本： 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 过程当中与甲方办理签量时： 借：应收账款 贷：工程结算 收到工程款时： 借：银行存款 贷：应收账款 付款时： 借：应付账款-工程款/材料款 贷：银行存款 工程完工时，工程施工与工程结算对冲： 借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 -合同毛利 主要的会计处理就是这些。 一、 发起部门 工程类付款由工程部发起，设计类付款由设计部发起，造价咨询类付款由成本部发起。 二、 付款类别 根据合同类别分为固定总价合同付款和固定单价合同付款两大类。 三、固定总价合同付款 施工单位需要按照付款条件，上报付款相关内容，由工程部按付款流程直接发起oa审批，需附《工程形象进度确认表》和《工程款支付证书》。
具体同总承包付款流程的1。1、1。2、1。3条(若为指定分包工程，需增加总承包单位进行确认事宜)。若施工单位在施工过程中，发生比较大的变化(预估对总价变化在15%以上，建议成本部重新计算合同总价款，审核流程可参考总包付款流程第1。4条)。 四、固定单价合同付款 固定单价合同付款需有《付款申请书》、《已完工程量清单》、《工程形象进度确认表》、《工程款支付证书》、《工程进度款审批表》方能发起oa付款审批流程。
对于部分主材单价需要调整的固定单价合同，施工单位每月需提交合同约定的《工程进度形象确认表》，《 工程形象进度确认表》需有监理单位和工程部审核、工程副总签字。 1、总包合同进度款审核流程 1。1、因总包合同有部分主材价格需要按照月进行调整，由总承包单位每月5日之前上报以下内容各3份原件：附件一：《付款申请书》(若需付款时)、附件二：上月《工程形象进度确认表》、附件三：《工程量清单》及其它资料如：影像资料、图片等进度证明资料，并提供上述资料的电子版，三张表格均需合同约定的总包代表签字，总包单位盖章。
如果达到合同约定的付款节点，需要提交经业主、监理公司、施工单位签署的验收合格证明文件。 1。2、监理单位审核 监理单位对申请单位每月提交的《工程形象进度确认表》进行审核，并由总监签署意见，加盖监理单位公章;如达到付款节点，需依据总包合同对总包提交的进度付款进行审核，提出审核意见，出具3份《工程款支付证书》(见附件四)原件与总包单位的付款资料一起提交给工程部。
1。3、工程部审核 由工程部对已完成工程形象进度进行复核，复核后要对进度事实进行描述，并在《工程形象进度确认表》上签署意见。对涉及工程扣款、质量缺陷、罚款进行说明，最后由工程副总签字后转发给成本部。 1。4、成本控制部审核 成本部根据合同进行工程量审核。
如若需付款时，成本部填写《工程进度款审批表》(见附件五)，由成本副总签署意见后，交由工程部会签，会签完成后，总承包单位在《工程进度款确认书》(见附件六)上签字确认。 1。5、发起oa流程 由工程部根据审批权限，选择审批人，发起oa审批流程。
2、其他分包类综合单价合同付款审核流程 独立分包合同、指定分包合同、材料设备供应合同付款时。按照合同付款条件，上报付款的相关内容，具体同总承包付款流程，只是在监理单位出具《工程款支付证书》前，增加总承包单位审核确认事宜，总包单位依据总包合同条款在5日内完成审核，提出任何反对付款的理由，或建议消减的价款额度，或需扣除的水电费等。
