该如何筹划减轻税负，合理避税≠偷税！老板和会计应该知道的6种筹划手段

税收筹划同偷逃税款的本质区别在于合法性，不能突破法律底线是所有税收筹划方案的基础该如何筹划减轻税负！

税收筹划的常用手段有：

①改变业务性质②税负转嫁 ③税率差 ④合并与分立技术⑤享受税收优惠⑥行业与地区税负之差

可总体归纳为两种：商业模式的调整和税收优惠政策的运用（包括行业优惠和区域优惠），我们通过两个小案例来直观地感受一下：

案例一：增值税9%→6%，会计这样做太机智了！

2021年1月1日，某货运公司为增值税一般纳税人，有一栋闲置的库房要将其对外出租，其房产原值为300万元，年租金收入为10万元(不含税金额)，应如何对其增值税进行纳税筹划？

分析，一般纳税人销售不动产租赁服务，适用的增值税税率为9%

该企业因缴纳增值税100000×9%=9000元

纳税筹划：

依据财税[2016136号文件附件1规定，仓储服务，是指利用仓库货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。按“物流辅助服务”税目交增值税，一般纳税人适用6%税率。

公司可与客户进行友好协商，继续利用库房为客户存放商品，但将租赁合同改为仓储保管合同，增加一些保管服务项目……

该企业因缴纳增值税100000×6%=6000元，和签订租赁合同相比，增值税节税3000元。

签好合同就能省税，这是一个很简单、很容易理解的小案例，但却体现税收筹划的真谛！

所以，真正决定企业缴纳多少税费的根源是企业业务的性质，而不是看财务怎么做账，业务发生了，税产生了，却要求财务人员通过做账解决税收问题，简直就是逼财务逃税的节奏！

二、免税业务独立核算，少交企业所得税！

我们来看个小案例：

青岛某制药公司，主要生产otc类药品，另外还经营中药材的种植(免税)。该企业2020年共实现销售额200万元(不含税)，扣除相关的成本费用后，实际缴纳所得税为20万元。经过内部大概核算，其中免税中药材种植销售额占20%，免税药品应纳税所得额为5.2万元。但该企业未能准确划分应税所得额与非应税所得额，因此，本来应免税的产品一并缴纳了所得税。

纳税筹划点：

可将种植的中药材业务单独分离出来设立独立的企业，以使企业享受最大化优惠，规避现在因为非独立核算而一并征收的情形。

记住：税务筹划筹划的是事，而不仅仅是账，要注重事前，而非事后！

一直以来，企业除了做大做强之外，经营的最终目标就是为了做到企业成本最小化、利润最大化。然而在实际的过程中，有的账面利润是高了，可随之纳税也变多了，企业最终的税后利润却变少了，为什么会说账面利润呢？因为在经营过程中，总会有一些原因没能取得发票入账，而纳税只能跟着账本走。所以对于企业而言，税务筹划是很有必要的，那么企业又该如何规避涉税风险，从而降低税负压力呢？

首先应该注意的是，企业在退还票的时候，已开具的发票一定要作废，不要超领发票，一定要根据企业自身的业务以及销售额来。还有就是税负率了，不能低于行业的税负率，这会导致在税务系统上出现异常，还要避免取得无效发票，这会导致企业利润虚高，成本出现缺口。

其次像利用纳税人身份这样的节税小技巧是不够的，就比如选择小规模纳税人企业，虽然增值税只有3%，但是在所得税上面也并没有如何减少，而且营业额也受到了限制，没有成本票一样是有着高额税负压力。

其实在成本方面是可以利用个体工商户核定征收来解决的，个人独资企业虽然一直是企业首选，但如今个体工商户才是最为稳定的选择。虽然一年也是只有500万的营业额，但是在核定征收后，整体的一个综合税负却只有3%，不用看成本利润，只根据开票额进行纳税，在完税后可以自由支配剩余资金。

最后，解决税负问题肯定是不能只解决单方面的，如果只是成本这单方面的问题就另论，如果涉及到增值税问题，更好的是选择税收奖励，即解决了增值税，也解决了企业所得税。只需要企业在园区新注册一般纳税人有限公司，营业额也不再被限制，虽然需要看成本，但是在企业如实缴纳增值税和企业所得税后，地方就会返还这两部分税收地方留存部分的30%~80%，纳税越多，奖励比例越高。

其实这对于企业而言是最安全、最稳定的方式了，因为企业都是如实缴纳，虽然受到成本多少的影响，省税效果不是那么强大，但试问这样的纳税方式会让企业存在什么风险吗？《谭一闪777》致力于园区招商优惠政策推广。